关于加强铁路企业国有资产监督管理的若干规定

关于加强铁路企业国有资产监督管理的若干规定

第一条　为了维护铁路国有资产出资者权益，建立有效的国有资产营运和监管机制，保证国有资产的保值增值，防止国有资产流失，根据《国有企业财产监督管理条例》及国家有关法规，制定本规定。

第二条　加强铁路国有资产监督管理，通过转变政府职能，建立明晰的产权关系，明确所有权，落实企业法人财产权，形成与社会主义市场经济相适应，权利与责任对等，激励与约束并存，政府的行政监督、出资者的所有权监督、社会中介机构监督与企业自我监督相配套的国有资产监管体系。

第三条　铁路国有资产监管应遵循以下原则：

1、坚持政企职责分开，企业财产所有权与经营权分离;

2、资本保全，维护所有者权益;

3、提高国有资产营运效益，实现国有资产保值增值。

第四条　建立铁路国有资本出资人制度，贯彻落实铁道部《铁路企业理顺产权关系的若干规定》(铁财[1997]79号)，明确铁路企业国有资本的投资主体，强化所有权约束，落实铁路企业国有资产的监管责任。

铁道部是部属企业国家资本的出资者，对部属企业行使出资者的权利，依据《国有企业财产监督管理条例》所赋予的职权对铁路企业国有资产的经营管理实施监督。

部属企业是其所属企业国有法人资本的出资者，对其出资行使出资者权利并负有相应的监管责任。

第五条　贯彻国家有关国有资产管理的法规、规定，建立并完善铁路国有资产管理的各项基础管理制度，加强对铁路企业国有资产的监督管理。

1、依据《国有企业财产监督管理条例》，铁道部对部属国有企业派出监事会，依法行使监督权。监事会定期对被监督企业经营及保值增值状况进行监督评价，监事会形成的决议是考核经营者业绩及任免的重要依据。在部对广铁(集团)公司外派监事会试点的基础上，部将进一步选择部属企业派出监事会，加大监管力度。

2、铁路各级国有资产管理机构，要依据国家有关规定履行职责，通过清产核资、产权界定、产权登记、资产统计、资产评估和资产流失查处等项国有资产基础管理制度的落实，对企业国有资产占有量、企业的设立、变动、注销及企业国有资产在产权变动的各项经济行为中的价值形态进行有效地监督管理，使国有资产监管法制化、规范化。

第六条　强化出资者的所有权约束与监督。

1、建立企业产权变动报告及备案制度，依法行使出资者的重大决策权。企业在行使法人财产权时，对于有关重大决策事项，如企业的设立、分立、兼并、破产、改变企业经营方式、转让企业产权、与外商实行合资、合作经营以及向境外投资等，须报经出资者审批。其中，各部属企业及其所属铁路分局、工程局、工厂、直属公司等企业报部审批，其它企业由部属企业审批，报部备案。

2、全面落实企业资产经营责任制，建立以国有资产保值增值指标为核心的资产经营考核制度，量化对企业国有资产营运效益及保值增值结果的监督考核。企业资产经营责任考核目标及相应的奖惩措施，由出资者代表与经营者签定合同书并建立考核关系。

第七条　加强财务、审计部门对铁路企业的监督检查。

1、铁路企业必须按国家的规定，加强财务会计基础工作和会计核算标准化工作。严禁帐外设帐、假帐真算、虚盈实亏等弄虚作假的行为，确保会计信息的真实、准确和完整。

2、财务、审计部门通过定期的、不定期的监督检查，认真分析铁路企业的财务状况和资金变动情况，切实提高财务审计监督的有效性。

3、财务部门要建立重要财务事项的备案和审批制度。铁路企业贷款担保、财产抵押、资金使用等重大经济行为，须按部有关规定报上级财务部门审批或备案。

4、继续开展财税大检查，认真查处铁路企业违反财经法规的行为。

第八条　充分发挥社会中介机构的社会监督作用，建立企业年度决算报表须经注册会计师审计的制度。在1997年对部分铁路企业进行试行的基础上，从1998年开始对铁路企业全面实行年度会计报表由注册会计师审计的制度。社会中介机构对于企业财务会计信息的真实合法性作出的审计结论及出具的审计报告，是审批企业财务决算的重要依据。

第九条　严格内部管理，建立企业自我监督约束机制。

1、企业对外投资及贷款担保、抵押等项经济行为，必须建立严格的审查和决策程序，充分做好前期可行性及风险性研究，坚持集体讨论并决策，对决策失误造成企业财产损失的，主要决策者要承担相应责任。

2、建立必要的资金调度内部控制制度，统一筹集、分配、使用、管理和监督资金活动，确保资金的安全。

3、企业应严格执行国家规定的成本开支范围和费用开支标准，正确核算成本，严禁少计少摊成本或乱挤乱列成本，建立严密的内部成本控制制度。

4、企业各项资产损失的处置，必须按照财政有关规定建立严格的鉴定和审批制度。企业生产经营过程中发生的资产盘亏、毁损、报废等净损失，须经企业技术部门和财务部门鉴定和审查、企业法定代表人审批进行及时处理，计入当期损益。企业以前年度的明亏、潜亏、挂帐损失，需要核销所有者权益的，必须查明原因和责任，报经主管财政机关批准。

第十条　企业年度财务报告必须按照国家规定的要求编制，并在规定的时间内上报。企业财务决算必须真实、完整地反映企业的资产状况和经营结果，企业法定代表人及财务部门负责人必须对企业财务决算报告的真实性负责。

第十一条　加强监督执法力度。

1、对搞假决算、假报表、虚增成本、截留利润、擅自转让企业产权、对外投资失误等造成铁路国有资产流失的企业，要根据国务院《关于违反财政法规处罚的暂行规定》(国发[1987]58号)的规定，对企业和责任人依法进行处罚，并视其情节，作出免除(解聘)其职务，或者给予降职、撤职处分，情节严重的要追究其刑事责任。

2、对由于经营管理不善，没有完成资产经营责任制考核指标的企业，对其经营者按照资产经营责任制考核合同给予处罚。

第十二条　本规定适用于铁路国有企业，自发布之日起执行，由铁道部财务司负责解释。

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( 责任编辑: 赵骏 )